Как следует возвращать неизрасходованную наличность, полученную с использованием платежной карточки?

Нацбанк разъяснил, как необходимо возвращать неиспользованный остаток наличности, полученной работником во время заграничной командировки с использованием корпоративной платежной карточки.

В соответствии с п. 3.12 Положения о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением средства, списанные со счета юридического лица через операции с использованием платежных карточек, считаются выданными держателю карточки под отчет. Следовательно, валюта, которую работник снял за рубежом для оплаты командировки, считается выданной ему под отчет.

Возвращение же работником неиспользованных средств в кассу предприятия и их дальнейшее использование регламентируется Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине. В соответствии с п. 2.12 этого документа работники могут использовать полученную с карточек наличность по назначению без оприходования в кассе. По возвращению из командировки они обязаны подать в бухгалтерию предприятия отчет об использовании средств вместе с подтверждающими документами, а также документы о получении наличности с карточного счета (чек банкомата, квитанция торгового терминала и прочее) вместе с неиспользованным остатком средств.

Согласно п. 1.2 Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу, предприятия, направляющие работников в заграничную командировку, обязаны обеспечить их средствами в национальной валюте страны командировки либо в свободно конвертированной валюте в качестве аванса на будущие расходы. Пунктом 4 постановления Кабмина от 26.04.1999 № 663 предусмотрено, что аванс командированному работнику может предоставляться наличностью или перечисляться в безналичной форме на соответствующий счет для использования с помощью платежной карточки.